# 减税政策到底减了谁的税？
原创 潮思 [ 新潮沉思录 ](javascript:void\(0\);)
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最近引起热议的事情是制造业等行业增值税税率从16%降到了13%，这是一个很大幅度的减税，所以媒体上一片欢腾。
这里先插一嘴，说到媒体一片欢腾，不得不说前几天云南死了一个刑满释放人员，媒体一片哀嚎。这里又要再插一嘴，先问一句，诸君平日里看的是付费新闻还是免费新闻？目测绝对是免费新闻居多。问这句是什么意思呢？意思是说，媒体是一批企业，记者是一个职业，而
**我国没有一家正规媒体，没有一个正规记者是靠读者养活的，** 所以，他们会替谁说话，不是一目了然吗？
** 那么，当我们在谈论减税的时候，我们在谈论什么？ **
举个例子，有个常识是，增值税不是企业的税负，而是消费者的税负。我们购买的产品里面，都包含了增值税。比如说，一部小米9，入门价是2999。我们先假装自己能够抢到，那么实际售价是2585，还有414块钱是增值税。那么这414块钱是谁交的呢？
**当然是米粉交的。** 但是到了许多记者朋友嘴里，红口白牙，好像这个钱就是割了雷老板的肉一样。连这个常识都不肯好好说，为刑满释放人员号丧也就不奇怪了。
现在减完税之后，增值税从414块钱降到了336块钱，省了整整78块钱，那么，小米9是卖2921还是卖2999呢？长期看由于市场竞争，肯定还是要降价的，但短期内，这78块钱就转变为雷老板们的利润。所以雷老板们很开心，这是其一。
其二呢？长期看，这78块钱是要吐出来给消费者的。所以，降低了3个百分点的税率，其实是给所有消费者让利。这笔账仔细算一算，前几天刚晒过的2018年支付宝账单还存着吗？算一算你能省多少钱，再去朋友圈翻一翻你的土豪朋友能省多少钱，算完了你会回来给我点赞的。
那么，话说回来，苍蝇再小也是肉，省3%也是好的。这就又牵扯到另一个问题。我们都知道，在自然科学领域，现在有哪个人站出来说，自己发明了永动机，我们一定会晓得自己遇到的是一个傻×。怎么放到社会科学领域很多人就搞不明白啦？我们既然把政权叫做国家机器，就要把它当做社会科学领域的机器来看待。正所谓“财政是国家治理的基础和重要的支柱”，
**国家机器要靠财政支出来运转。没有收入何来支出呢？** 换句话说，只要存在支出，那就一定存在收入。
这就要回过头说刚才媒体的问题。其实，国内还是有很多为人民说话的好媒体的，因为他们拿党和政府的钱，归根结底也就是拿人民的钱，不靠企业明里暗里的资助，所以被我们亲切的称为党和人民的喉舌。2017年一篇谈论减税的文章就一针见血的指出：“一面少收钱，一面多花钱，且还要吸引私人投资者往基建上投钱。试问，钱从哪里来，谁又敢跟投？”
这里就说的很到位。钱从哪里来呢？决定税负的标准有且只有一个，那就是看财政支出的规模。只要财政支出在增长，而且快于经济的增长，
**那么无论名义上的税率是否在增长，实际上的税负一定是增长的。**
因为靠财政手段收不上来的还可以靠行政手段，靠行政手段收不上来的还可以靠金融手段。现代国家总归是有办法的。
过去是高税率与低监管的组合，所以是存在很多应交未交的税费的。比如说，前段时间个税减免申报激起很多房东抵触，因为房租收入过去基本上是应税未税的。再比如说，许多企业，特别是大量小微私营企业，存在着大量的不开票交易，这部分也是应税未税的。
所以说，对很多人、很多企业来说， **实际上的税负不取决于名义税率，而取决于实际上的监管力度。**
假如说分解到各地区的财政收入指标是增长的，那么这部分企业感受到的减税力度很可能是负的。所以，实际上减税政策很可能有利于过去比较规范的国有企业和大型私营企业。
更加规范对国有企业来说肯定是好事。事实上，过去国有企业在市场经济中居于不利位置很大程度上不是所有制的问题，而是不够完善的市场经济中存在的“劣币驱逐良币”，最后把一些国企也逼的学会了对上如何行贿官员，对下如何压榨工人。所以这次规范过来，肯定是好的。而大型私企过去虽然在税收上吃了小亏，但大便宜一直没有少占。
很多人把地方政府竞争模式捧的很高，甚至将其视为中国经济增长的法宝，原因在于，当地方政府处于竞争关系并与领导干部的前途命运挂钩时，大型私企在谈判时就处于有利位置而获得了更大的议价能力，能够在土地价格和产业政策上获得更大的扶持。所以，减税带来的结果就是让他们继续占大便宜的同时，吃更小的亏，
**最后很可能是加速产业向少数行业寡头集聚。**
而另一个值得关注的是房产税的征收从稳妥走向稳步。这离我们更加近了。我们说的减税都是结构性减税，必然是有增有减。
**高位运行的房价本来就是最主要的非税收入。**
很多人很自豪的说我国是“基建狂魔”，而这种高速度高质量的基础设施建设，很显然不是那么一点财政收入能够支撑的。事实上，任何一个地方政府的报告都显示，基于税收的公共预算基本上只能覆盖刚性支出，例如教育、医疗、社保、行政、农林水等方面，换句话说，税收只能满足政府生存的需要，而发展的需要则一靠土地出让，也就是直接卖地；二靠国资平台融资，由于主要以土地为抵押，实际上也就是变相卖地。
过去棚改货币化安置带来房价飞涨的逻辑，就是借钱征地——货币安置——拆迁户购房拉升房价——土地再高位出让，这样形成了一个闭环。
**地产商实际上充当了包税人的角色。**
这里面的好处，一是税感低，只要稍有网瘾就不难发现，对着大桥大楼大路高呼“基建狂魔”感动的不要不要的和对着高房价高房租愤怒的不要不要的很大程度上是同一拨人，这就是税感低，很多人感受不到变相的财政支出与收入之间存在的直接联系。二是可以预征，比如说现在买套房按揭30年，购房者以后30年都要还款，而开发商已经提前把土地出让金交上去了，这实际上就是把税交到了2049年。
算到这里就不难发现，房产税迟迟不能出台，很大程度上也是因为没有这两方面好处。一是税感极高，这不仅是明面上的税，而且是直接税。购房者花500万买套房，心理上觉得是市场交易，毕竟得到了一套房子。但哪怕只是一年交5万，也不好接受。二是同样因为直接，中间少了开发商和银行这两个中介，就不好预征。
所以，房产税出台是迟早的事情，这个时间节点在于， **需要等到征收房产税带来的税收收入超过因为房产税打压房价和房地产交易损失掉的土地出让金收入。**
综上所述，我们不能简单的说减税好，也不能简单的说减税不好，好不好取决于支付宝账单。其实，我们把减税的利弊讲清楚，主要是为了更理性看待政府。在维持稳定的大前提下，我们能够选择的，是低税收对应低福利，低房价对应低基础设施投入，也就是两低对两低；又或者是两高对两高。如果把大规模的基础设施投入和高规格的民生保障视为必需的话，那么就不得不承担相应的责任。毕竟要用100年时间建成社会主义现代化强国，也就是赶上发达国家几百年都没走完的路，我们可能还有很多的税要交。
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这里先插一嘴，说到媒体一片欢腾，不得不说前几天云南死了一个刑满释放人员，媒体一片哀嚎。这里又要再插一嘴，先问一句，诸君平日里看的是付费新闻还是免费新闻？目测绝对是免费新闻居多。问这句是什么意思呢？意思是说，媒体是一批企业，记者是一个职业，而
**我国没有一家正规媒体，没有一个正规记者是靠读者养活的，** 所以，他们会替谁说话，不是一目了然吗？
** 那么，当我们在谈论减税的时候，我们在谈论什么？ **
举个例子，有个常识是，增值税不是企业的税负，而是消费者的税负。我们购买的产品里面，都包含了增值税。比如说，一部小米9，入门价是2999。我们先假装自己能够抢到，那么实际售价是2585，还有414块钱是增值税。那么这414块钱是谁交的呢？
**当然是米粉交的。** 但是到了许多记者朋友嘴里，红口白牙，好像这个钱就是割了雷老板的肉一样。连这个常识都不肯好好说，为刑满释放人员号丧也就不奇怪了。
现在减完税之后，增值税从414块钱降到了336块钱，省了整整78块钱，那么，小米9是卖2921还是卖2999呢？长期看由于市场竞争，肯定还是要降价的，但短期内，这78块钱就转变为雷老板们的利润。所以雷老板们很开心，这是其一。
其二呢？长期看，这78块钱是要吐出来给消费者的。所以，降低了3个百分点的税率，其实是给所有消费者让利。这笔账仔细算一算，前几天刚晒过的2018年支付宝账单还存着吗？算一算你能省多少钱，再去朋友圈翻一翻你的土豪朋友能省多少钱，算完了你会回来给我点赞的。
那么，话说回来，苍蝇再小也是肉，省3%也是好的。这就又牵扯到另一个问题。我们都知道，在自然科学领域，现在有哪个人站出来说，自己发明了永动机，我们一定会晓得自己遇到的是一个傻×。怎么放到社会科学领域很多人就搞不明白啦？我们既然把政权叫做国家机器，就要把它当做社会科学领域的机器来看待。正所谓“财政是国家治理的基础和重要的支柱”，
**国家机器要靠财政支出来运转。没有收入何来支出呢？** 换句话说，只要存在支出，那就一定存在收入。
这就要回过头说刚才媒体的问题。其实，国内还是有很多为人民说话的好媒体的，因为他们拿党和政府的钱，归根结底也就是拿人民的钱，不靠企业明里暗里的资助，所以被我们亲切的称为党和人民的喉舌。2017年一篇谈论减税的文章就一针见血的指出：“一面少收钱，一面多花钱，且还要吸引私人投资者往基建上投钱。试问，钱从哪里来，谁又敢跟投？”
这里就说的很到位。钱从哪里来呢？决定税负的标准有且只有一个，那就是看财政支出的规模。只要财政支出在增长，而且快于经济的增长，
**那么无论名义上的税率是否在增长，实际上的税负一定是增长的。**
因为靠财政手段收不上来的还可以靠行政手段，靠行政手段收不上来的还可以靠金融手段。现代国家总归是有办法的。
过去是高税率与低监管的组合，所以是存在很多应交未交的税费的。比如说，前段时间个税减免申报激起很多房东抵触，因为房租收入过去基本上是应税未税的。再比如说，许多企业，特别是大量小微私营企业，存在着大量的不开票交易，这部分也是应税未税的。
所以说，对很多人、很多企业来说， **实际上的税负不取决于名义税率，而取决于实际上的监管力度。**
假如说分解到各地区的财政收入指标是增长的，那么这部分企业感受到的减税力度很可能是负的。所以，实际上减税政策很可能有利于过去比较规范的国有企业和大型私营企业。
更加规范对国有企业来说肯定是好事。事实上，过去国有企业在市场经济中居于不利位置很大程度上不是所有制的问题，而是不够完善的市场经济中存在的“劣币驱逐良币”，最后把一些国企也逼的学会了对上如何行贿官员，对下如何压榨工人。所以这次规范过来，肯定是好的。而大型私企过去虽然在税收上吃了小亏，但大便宜一直没有少占。
很多人把地方政府竞争模式捧的很高，甚至将其视为中国经济增长的法宝，原因在于，当地方政府处于竞争关系并与领导干部的前途命运挂钩时，大型私企在谈判时就处于有利位置而获得了更大的议价能力，能够在土地价格和产业政策上获得更大的扶持。所以，减税带来的结果就是让他们继续占大便宜的同时，吃更小的亏，
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**高位运行的房价本来就是最主要的非税收入。**
很多人很自豪的说我国是“基建狂魔”，而这种高速度高质量的基础设施建设，很显然不是那么一点财政收入能够支撑的。事实上，任何一个地方政府的报告都显示，基于税收的公共预算基本上只能覆盖刚性支出，例如教育、医疗、社保、行政、农林水等方面，换句话说，税收只能满足政府生存的需要，而发展的需要则一靠土地出让，也就是直接卖地；二靠国资平台融资，由于主要以土地为抵押，实际上也就是变相卖地。
过去棚改货币化安置带来房价飞涨的逻辑，就是借钱征地——货币安置——拆迁户购房拉升房价——土地再高位出让，这样形成了一个闭环。
**地产商实际上充当了包税人的角色。**
这里面的好处，一是税感低，只要稍有网瘾就不难发现，对着大桥大楼大路高呼“基建狂魔”感动的不要不要的和对着高房价高房租愤怒的不要不要的很大程度上是同一拨人，这就是税感低，很多人感受不到变相的财政支出与收入之间存在的直接联系。二是可以预征，比如说现在买套房按揭30年，购房者以后30年都要还款，而开发商已经提前把土地出让金交上去了，这实际上就是把税交到了2049年。
算到这里就不难发现，房产税迟迟不能出台，很大程度上也是因为没有这两方面好处。一是税感极高，这不仅是明面上的税，而且是直接税。购房者花500万买套房，心理上觉得是市场交易，毕竟得到了一套房子。但哪怕只是一年交5万，也不好接受。二是同样因为直接，中间少了开发商和银行这两个中介，就不好预征。
所以，房产税出台是迟早的事情，这个时间节点在于， **需要等到征收房产税带来的税收收入超过因为房产税打压房价和房地产交易损失掉的土地出让金收入。**
综上所述，我们不能简单的说减税好，也不能简单的说减税不好，好不好取决于支付宝账单。其实，我们把减税的利弊讲清楚，主要是为了更理性看待政府。在维持稳定的大前提下，我们能够选择的，是低税收对应低福利，低房价对应低基础设施投入，也就是两低对两低；又或者是两高对两高。如果把大规模的基础设施投入和高规格的民生保障视为必需的话，那么就不得不承担相应的责任。毕竟要用100年时间建成社会主义现代化强国，也就是赶上发达国家几百年都没走完的路，我们可能还有很多的税要交。
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